年収の壁が変わった！？パート主婦と配偶者控除のポイントを解説

えいみー

2025年から、いわゆる「年収の壁」に関する制度が大きく見直されました。これにより、パート主婦や配偶者控除の適用条件に影響が出てきます。

今回は、特にパートで働く主婦や配偶者控除を受けている家庭向けに、変更点をわかりやすく解説します♪

扶養には【２つの種類】がある

まず抑えたいのが、扶養には以下の２種類あるということ✍︎

・メリット→所得税や住民税の軽減
・年収の上限（扶養される側）→配偶者160万円/一般123万円
・外れると→扶養者の税金が高くなる

・メリット→保険料の負担なしで健康保険・年金に加入できる
・年収の上限（扶養される側）→原則130万円未満(一部160万円)
・外れると→自分で社会保険料を支払う必要がある

これまで、配偶者がパートで働く場合「年収103万円以下」であれば、配偶者控除の対象となっていました。しかし、2025年分からはそのラインが123万円に引き上げられます☺️

例：年収120万円のパート主婦 → これまで対象外 → 2025年から配偶者控除の対象に！

つまり、今までよりも多く働けるようになるということ。これにより「働き損」を避ける選択肢が広がります。

「年収130万円以上で社会保険に加入が必要になる」このルールは、現時点（2025年7月）では変更なしです。

ただし、一部の年齢層（学生など）には変更が入りましたが、配偶者やパート主婦にとっては130万円の壁は依然として存在します。

💡ポイント：
配偶者控除の年収上限 → 123万円
社会保険の扶養ライン → 130万円

扶養の範囲で働きたい場合は、「123万円」と「130万円」の間の年収が今後のポイントになりそうです。

2025年からは、年収160万円までが「所得税ゼロ」となるケースも出てきます。

これは基礎控除（58万円）＋給与所得控除（65万円）＋特例控除（最大37万円）を合算したもので、一定条件下で160万円まで働いても所得税がかからない可能性があります。

ただし、これは本人の税負担の話であり、配偶者控除や社会保険には関係しません。間違えないように注意が必要です⚠️

年収	配偶者控除	社会保険	税金
〜123万円	○（控除対象）	○（扶養内）	非課税
123〜130万円	×（控除なし）	○（扶養内）	非課税〜軽課税
130〜160万円	×	×（保険加入必要）	課税あり

＜本人にとっての税金の壁＞
①改正前の壁→103万円
②改正後の壁→160万円

＜配偶者特別控除の壁＞
①改正前の壁→150万円
②改正後の壁→160万円

＜その他の扶養親族（上記以外）＞
①改正前の壁→103万円
②改正後の壁→123万円

年収のラインを意識して働き方を選ぶことが、家計にとって大きな差になります🙌

今後は、「できるだけ多く働きたい人」は130万円を超えても社会保険に入って働く方がトータルでは得なこともあります。逆に「扶養内で抑えたい人」は、123万円を目安に調整が必要です。

パート主婦

扶養に入りながら、少しでも収入を増やしたい…

えいみー

今後は123万円までなら安心して働けるようになります☺️

※社会保険については、加入している健康保険組合によっても条件が異なるので、必ず加入している健康保険組合に確認してください！

制度はどんどん変わっていくので、毎年しっかりチェックしましょう✨